捐款有不少好處，除了幫助別人外，學校常常也希望家長捐款以提升教學品質。然而如何從口袋掏出錢也是有技巧的，這篇來比較三種常見的方式，並算出哪種是稅務上最有效率的捐款方式。
Disclaimer: 這些只是個人經驗分享與學習筆記，僅供參考。我沒有專業的會計或相關執照，所以操作前請洽詢專業的人士噢～
趕時間的人可以直接跳到方法三：也就是直接捐漲過的股票給對方，不要賣出而是直接用股票形式捐！這樣可以省下一半的稅，大部份慈善機構也都願意直接收股票。（如果手上沒有這種股票的話，這篇可以先留起來幾年後再來看。。。）
雖然還有一堆旅行文待產中，但最近剛解決小孩學校『建議』的年度捐款任務，這篇就來筆記一下用什麼姿勢捐比較有效率。畢竟也工作幾年了，手上有些漲過股票，趁這個機會出清一下。
稅務設定
直接用例子說明比較簡單：如果想捐五千美金的話該怎麼操作最好呢？
假設你是年薪收入八十萬美金的加州已婚家庭，手上有些漲了四倍的長期持有的股票，則你面對的 2025 邊際稅務大概是：
所得稅 Income tax 49.3%
- Federal Tax: 37%
- California Tax: 12.3%
（長期）資本利得稅 Capital gain 34%
- 20% 長期資本利得 LTCG
- 3.8% NIIT
- 10.2% CA Income Tax
- 其實是 12.3%，因為有機會抵一點稅，方便起見取整數。
這兩個數字很重要，下面會考。
前者 49.3% 會套用在你當年的收入來計算稅，很好理解。
後者 34% 是用在你賣的長期持有股票，只課稅在獲利的部分。在這個例子中，因為漲了四倍，就會有 80% 是長期資本利得，那部分會套用這個稅率。但只要**不賣股票就不會觸發這個稅，**這點下面會用到。
方法一：直接捐口袋的錢（別衝動）
簡單粗暴就是直接掏出五千元大鈔，戶頭一轉就可以收工了。
但這也是最不推薦的方法，假設這筆錢是單純從你的薪水來的，那稅後的五千元幾乎等於你繳稅前的一萬元！也就是一半被稅給吃了，國稅局謝謝你的貢獻。
5000/(1 – 0.493) = $9,861
成本：$9,861 稅前收入
方法二：賣股票後捐出來
如果銀行錢不夠，一個直覺的思路就是把手中漲上去的股票賣了，再把錢捐出去。但同樣的這也不是好解法。
以上面的漲過四倍的股票為例，你需要賣出 $6,868 價值的股票才能捐出五千美元。雖然比上面好很多，但下面有更好的方法。
- $5000 = X * (1 – 80% * 34%)
- X = $6,868
成本：$6,868 價值的股票（80% 尚未課稅）
方法三：（最推薦）直接捐股票
最推薦的方式是直接用股票的狀態來捐給對方，省下賣的步驟，直接讓對方持有股票而不是現金！
成本：$5,000 價值的股票（80% 尚未課稅）
硬要說的話，一個小成本就是操作方式稍微麻煩點，通常需要寫信給券商，請對方幫忙操作。也就幾分鐘的工夫，省下上千美金的時薪實在太高。
三種成本比較
最後總結這三種方式對你錢包的影響，分別從稅前與稅後的角度來看：
- 稅前：一 $9,861 > 二 $6,868 > 三 $5,000
也就是說以稅前資產變化而言，方法一幾乎是三的成本翻倍，二則是剛好在中間。
稅後的錢才是真正能在你口袋中自由運用的錢，從這角度來看，第三種方法同樣是成本最低的方法。
- 稅後：一 $5,000 = 二 $5,000 > $3,300 ($5000 * 66%)
共通點：抵稅
這三種方式的共通點就是對於收款方的慈善機構而言，他們獲得的都是同樣價值的資產（五千美金），因為他們的課稅基準是從當天市場價重新計算，轉手賣掉的話等價於五千元現金。但是對你來說，你的成本可以差到幾乎兩倍（稅前一萬變成稅前五千）！
別忘了捐款這個行為本身就有機會抵稅的，最好情況可能讓你當年的所得稅計算基準降低 $5,000，也就是減少大約 $2,500 美金的所得稅，這點是三個方式都共享的。
也就是說，如果你用方法三，你實際上的成本是稅後的$ 3,300 與該年本來要繳的 $2,500 稅，合起來你的淨成本是稅後 $800，但是對方卻獲得了 $5,000 價值的資產！少拿錢的人就是國稅局啦。
結語
在學校說明會提到捐款時，校方大力明示如果手頭有股票可以考慮，研究一下果然是有學問的。這幾年股市多頭的環境下，剛好可以出脫一些漲過的股票，讓學校跟家長都開心。否則如果未來需要錢才賣出的話（就是方法二），馬上給國稅局吃了三成，購買力大打折扣。