今年預扣的稅夠不夠?如何避免被 IRS 罰錢? Enough Tax Withholding?

Last updated on March 24, 2021

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每到年底就是個煩惱報稅的好時機,其中一項任務就是要確認自己預扣的稅 (Tax Withholding) 夠不夠,畢竟不夠可能要罰錢的。這篇就來分享一下那些可能會導致我們在報稅時被罰錢的 IRS 相關規定,以及如何應對它們。

這篇只講那些普通人常見的情況,並不一定適用於所有人。如果你的情況比較特殊,那還是去請教專業的報稅人員吧,我不是專業的!另外,這篇主要適用於一整年每個月收入穩定的人,大部分軟體工程師都符合。如果你的收入波動很大,那可能也不適合下面的方法。

課稅原則 Pay-As-You-Go

雖然報稅只要一年報一次,但美國的課稅原則是 Pay-As-You-Go。也就是說,你每收到一筆錢,只要 IRS 覺得需要課稅,理論上你就應該馬上把這筆稅繳上去。比方說,每個月收到薪水時,你就會看到上面已經被預扣 (Withhold) 了各種稅,像是聯邦稅、州稅等等。

這種做法可以避免大家積欠了一大筆稅後在隔年的報稅一次解決,因為這就像是你跟 IRS 拿了一大筆不用交利息的貸款,當然是沒這麼開心的事。

為何預扣税會不足?

既然我每次收入都有繳稅,不就代表我稅預扣得夠多,所以沒問題了?非也,下面是一些常見的坑,都可能導致你預扣得不夠多:

  1. 預扣的稅率不正確
  2. 資本利得

預扣的稅率不正確是很常見的,畢竟每個人的經濟狀況都不一樣,所以你的雇主只會預設一個常見的稅率,而不太會去精算每個人真正的稅率。畢竟你的稅率會被非常多因素影響,而公司的薪資收入只是其中之一。

至於有在自己買賣股票的話,那你在股市中賺到的資本利得也是要課稅的,而一般的券商不會幫你預扣這部分。因此這些利得也可能導致你預扣的税不夠。


利用預扣稅避免罰款的規則

以下是三條判斷預扣稅是否足夠的規則,滿足至少一項就代表你該年的預扣稅足夠,而通常就能避免相關的罰款。

在下面這些例子,想像你在 2021 年四月時想要報 2020 年的稅,且假設你在 2019 年繳交了 $12,000 的稅,並且經過一番激烈計算後發現需要為 2020 年繳納 $15,000 美金的稅,則以下是為了滿足各個條件你所需要的預扣額(記得,你只需要滿足至少一個就好)

當年應繳的稅與預扣的稅誤差不到一千塊美金

在我們上面的設定中,只要你在 2020 預扣的稅大於 $14,000,則你符合此規則。

  • $14,000 >= $15,000 – $1000

當年預扣的稅超過應繳的稅的 90%

在我們上面的設定中,只要你在 2020 預扣的稅大於 $13,500,則你符合規則二。

  • $13,500 >= $15,000 * 90%

當年預扣的稅超過前一年已繳的稅的 100%(收入大於十五萬美金者是 110%)

規則三稍微複雜一點點,看你的收入分成這兩種:

收入低於 $15,000

只要你在 2020 預扣的稅大於 $12,000 (你在 2019 年繳納的稅),則你符合此規則。

收入高於 $15,000

只要你在 2020 預扣的稅大於 $13,200 (你在 2019 年繳納的稅的 110% ),則你符合此規則。

記住,這些都是在講基本的情況,如果你有用到 Estimated Tax Payment ,則另當別論。請見下面的相關討論。

懶人原則

通常大家最推薦的就是第三條規則,也就是確保你今年預扣的稅達到你去年繳稅的量。最大的好處是去年繳多少稅是個已知的數字,不需要花費你任何時間去估計。

反之,第一與第二條都需要去估算今年將要繳的税。在今年還沒結束前,你需要額外耗費時間去蒐集相關資料才能得出大概的數字,實在很麻煩。


估計今年預扣是否足夠

如果上面都太麻煩,網路上有很多工具可以讓你預估預扣税是否足夠,最權威的就是 IRS 自己的網站啦。我自己試過,不算太複雜。但它也會給你要不少資料,所以也是要花點時間。

預扣不足會怎麼罰?

IRS 網站看,他會根據你少預扣的部分來收 0.5% 的罰款,相當於是你欠錢的利息,具體算法我也不清楚。考慮到不少網路銀行的利率都高於 1%,這個罰款其實還蠻合理的。因此我也知道有些人根本懶得去預估每年要預扣多少,把它視為一種 IRS 提供的低利率的貸款。

預扣不足該如何補救?

如果你發現今年的預扣不足,有以下幾個方式可以參考:

調整發薪時預扣的比例

最好的方法就是去調整每次發薪水時預扣的比例,以達到上面任何一條目標。最直接的方法就是調整你的 W4 表的設定。另外,如果某個月有因為股市賺錢了,可以考慮該月就多預扣一點。

Estimated Tax Payment

Estimated Tax Payment 可以讓你直接在當年先付稅給 IRS,而不是等到隔年。但這個方式可能會讓上面提到的三個條件失效,觸發下面這個條件。

上述的條件是以年為單位來計算你的預扣夠不夠,但 Estimated Tax Payment 其實是以季來計算的。也就是說,它是計算你每個季度分別預扣的税夠不夠,而不是一整年。因此,如果你有些季度有欠稅,有些沒有,則你可能還是要為了那些欠稅的季度被罰錢。

舉個稍微極端一點的例子:假設你每個季度都欠稅,而在年底一次全部用 Estimated Tax Payment 付掉那所有的欠稅。這樣的話,即使你隔年報稅時沒有欠稅,你還是有可能要為了前三季的欠稅而交罰款。

結論

總之,你可以輕易地利用規則三來避免罰款,也可以用上述的方法來調整每次發薪預扣額。你也可以利用 上面說的!來額外繳稅,只是要注意觸發額外的規則。最後,即使被罰款了,也應該只是正常借款利率的程度。

最後再來強調一下,這些只是我自己的理解。請自行決定是否該諮詢專業的人士。,畢竟我不是律師也非會計師。

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